中级职称财务管理常见考点：营运资金管理策略
【考点四十六】营运资金管理策略
（一）流动资产投资策略
流动资产投资战略的类型
种类 | 特点 |
紧缩战略 | ①流动资产与销售收入比率：低 ②高收益、高风险：节约流动资产的持有成本，同时面临更高风险，表现为更 紧的应收账款信用政策和较低的存货占用水平，以及缺乏现金等。 ③对企业的管理水平要求：高。 |
宽松战略 | （1）流动资产与销售收入比率：高 （2）低风险、低收益。 |
（二）流动资产融资策略
流动资产：
1.永久性流动资产：满足企业长期最低需求，占有量比较稳定
2.波动性流动资产：临时性流动资产，由于季节性或临时性原因形成的流动资产，占有量波动
流动负债：
1.临时性负债：筹资性负债，满足临时性流动资产需要所发生的负债，一般只供企业短期使用。
2.自发性负债：经营性流动负债，直接产生于企业持续经营中的负债，如商业信用、应付款项等。可供企业长期使用。
【提示】资金来源的有效期与资产的有效期的匹配，只是一种战略性的观念匹配，而不要求实际金额完全匹配。
时间：2016-07-18 责任编辑：zgkspx2
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